Чешский налоговый пакет 2019
Последние изменения в чешском налоговом законодательстве включают различные изменения подоходного налога, НДС, фиксированных ставок для частных предпринимателей, новые правила против злоупотребления налоговым режимом.
27 марта 2019 года он был опубликован в Законе о сборе законов № 80/2019 Coll., В который были внесены поправки к некоторым налоговым законам и некоторым другим законам, действующим с 1 апреля 2019 года.
Для получения дополнительной информации об отдельных изменениях можно использовать, среди прочего, информацию, подготовленную Министерством финансов, которая опубликовала на своем веб-сайте материалы, содержащие формулировку настоящего Закона, а также специальную часть пояснительной записки и причины поправки, принятые в Палате депутатов Чешский налоговый пакет 2019.
В частности, чешский налоговый пакет 2019 вносит изменения в следующие налоговые положения:
- Чешский закон о подоходном налоге
- Чешский закон о налоге на азартные игры
- Чешский Акт об НДС
- Закон о несостоятельности Чехии (касается корректировки налоговой базы и последующего уменьшения налогового вычета у должника)
- Чешский закон об акцизном налоге
- Чешский таможенный закон
- Чешский Налоговый Кодекс
- Чешский закон о международном сотрудничестве в налоговой администрации
- Закон Чешской финансовой администрации
- Закон Чешской таможенной администрации.
Установление общего правила против злоупотребления налоговым режимом в Чешском налоговом кодексе
В разделе 8 Закона № 280/2009 Сб. Налогового кодекса с внесенными в него поправками был добавлен новый пункт 4, в котором транспонировано общее правило против злоупотребления налоговым режимом, изложенное в статье 6 Директивы ATAD, и, как и другие Европейские государства четко устанавливают общие правила против злоупотреблений в области налогообложения и разработаны таким образом, чтобы запрет на злоупотребление правами применялся в принципе одинаково для всех видов налогов, сборов и других аналогичных денежных выгоды. Новый общий запрет влияет как на злоупотребления, так и на обход.
«(4) Налоговая администрация не принимает во внимание судопроизводство и другие вопросы, относящиеся к администрированию налогов, главной целью которых является получение налогового преимущества, противоречащего смыслу и цели налогового законодательства.».
В связи с новым разделом 8 (4) Налогового кодекса, новый пункт (а) был добавлен к разделу 92 (5) Налогового кодекса. е), в которой прямо указывается обязанность налогового администратора предоставить доказательство цели судебного иска и других юридических фактов, а именно получение налогового преимущества, противоречащего цели и назначению налогового законодательства. Таким образом, налоговый администратор должен доказать злоупотребление законом или его обход.
Налоговый администратор демонстрирует ... f) факты, имеющие отношение к оценке цели судебного иска, и другие факты, относящиеся к администрированию налога, основной целью которого является получение налогового преимущества, противоречащего смыслу и цели налоговое законодательство. "
Новая обязанность сообщать о доходах, полученных из источников на территории Чешской Республики, от налогоплательщика-нерезидента
Чешский налоговый пакет ввел ряд новых обязательств по отчетности, в том числе (i) уведомление о намерении вычесть вычеты в области НИОКР из налоговой базы и (ii) уведомления о доходах за рубежом для соответствующей формы Уведомления об освобождении от уплаты доходов в соответствии с разделом 38v Закона № 586/1992 Сб. о подоходных налогах с поправками. Уведомление применяется к налогоплательщику, который является плательщиком дохода, полученного из источников на территории Чешской Республики, налогоплательщику-нерезиденту, у которого налог удерживается в соответствии со специальной налоговой ставкой, даже если налог освобожден или Международный договор гласит, что он не облагается налогом в Чешской Республике. Доходы за границей не сообщаются, если их совокупная стоимость не превышает 100 000 чешских крон в данный календарный месяц.
Увеличение лимита расходов по фиксированной ставке для чешских частных предпринимателей
Налоговый пакет увеличивает лимит расходов по единой ставке для частных предпринимателей, удваивая текущий уровень и возвращая лимиты расходов к уровню 2016 года. Сумма расходов по единой ставке для частных предпринимателей устанавливается следующим образом:
- 80% доходов от сельскохозяйственного производства, лесного хозяйства и аквакультуры и доходов от торгового бизнеса
ремесло, максимум 1 600 000 крон,
- 60% дохода от торгового бизнеса, но не более 1 200 000 чешских крон,
- 30% дохода от сдачи в аренду активов, включенных в бизнес-активы, максимум до 600 000 чешских крон,
- 40% других доходов от самостоятельной деятельности, за исключением доходов в соответствии с пунктом 1 (а). (г) и (6), но не более
применять до 800 000 крон.
Предел будет применяться впервые в 2019 году, то есть в налоговой декларации, поданной в 2020 году.
Ограничение права на чрезмерные расходы по займам
Новый раздел 23e Закона о подоходном налоге, в связи с транспонированием Директивы ATAD, предусматривает уменьшение вычитаемых процентов из налоговой базы в размере 80 млн. Чешских крон или EBITDA на 30%. В соответствии с этим положением доход или разница между налогоплательщиком подоходного налога и расходами по подоходному налогу увеличивается на величину, соответствующую положительной разнице между избыточными расходами по займам и пределом приемлемости избыточных расходов по займам.
(а) 30% налоговой прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации, или
(б) 80 000 000 крон.
Чрезмерные затраты по займам для целей налога на прибыль представляют собой затраты по займам, которые представляют собой расходы, понесенные для достижения, хеджирования и поддержания налогооблагаемого дохода после вычета налогооблагаемого дохода по займам за налоговый период или период налоговой декларации.
Налогообложение также производится с той же целью, чтобы переместить собственность без смены владельца за границу, налогообложения контролируемых иностранных компаний или правил против злоупотребления несоответствиями налоговой системы.
Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами по адресу:
ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o.
Betlémské nám. 6
110 00 Praha 1
e-mail: mojmir.jezek@ecovislegal.cz
www.ecovislegal.cz
Чешское юридическое бюро в Праге ECOVIS ježek занимается главным образом в области чешского коммерческого права, чешского законодательства о недвижимости, представительства в чешских судах, административных органах и арбитражных судах, а также чешского финансового и банковского права, а также предоставляет полные консультации в все области, что делает его подходящей альтернативой для клиентов международных юридических фирм. Международное измерение предоставляемых чешских юридических услуг обеспечивается благодаря прошлому опыту и сотрудничеству с ведущими юридическими офисами в большинстве европейских стран, США и других юрисдикциях. Чешские юристы команды ECOVIS ježek имеют многолетний опыт работы в ведущих международных юридических и налоговых компаниях, предоставляя юридические консультации многонациональным корпорациям, крупным чешским компаниям, а также компаниям среднего размера и отдельным клиентам. Для получения дополнительной информации перейдите к www.ecovislegal.cz/ru.
Информация, содержащаяся на этом сайте, является официальной рекламой. Не рассматривайте что-либо на этом сайте как юридическую консультацию, и ничто на этом сайте не является отношением адвокат-клиент. Прежде чем обсуждать что-либо о том, что вы читаете на этих страницах, договоритесь с нами о юридической консультации. Прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов, а предыдущие результаты не указывают и не предсказывают будущие результаты. Каждый случай индивидуален и должен рассматриваться в соответствии с его собственными обстоятельствами.
.
