Impuestos sobre la adquisición de una casa, apartamento, local comercial o propiedad en la República Checa
Marco fiscal para la adquisición de bienes inmuebles en la República Checa
¿Qué se debe considerar al comprar una casa, un apartamento, un espacio comercial o una propiedad?
1. IMPUESTOS SOBRE LA COMPRA O VENTA DE BIENES INMUEBLES EN LA REPÚBLICA CHECA
1.1 Impuesto sobre bienes inmuebles
Tan pronto como se adquiere una propiedad en la República Checa, el llamado impuesto a los bienes inmuebles se paga anualmente. El gravamen depende de la ubicación y el tamaño de la propiedad. Por ejemplo, para un condominio de aproximadamente 80-100 m2, se deben pagar alrededor de 50 EUR por año en impuestos.
1.2 impuesto de transferencia de tierras
El impuesto de compra que debe pagar el comprador es el 4% del precio de compra o el precio de mercado habitual, el que sea mayor y se paga dentro de los 3 meses posteriores a la recepción de la notificación de la oficina de registro de tierras sobre la transferencia de propiedad a la competente oficina tributaria checa.
La primera transferencia de propiedad de una propiedad recién construida (anteriormente nunca habitada o usada) de una entidad legal involucrada en la industria de la construcción o una ciudad / municipio al comprador en el Registro de la Propiedad no está sujeta a impuestos.
1.3 Impuesto sobre la renta
Las ganancias en la venta de una propiedad en la República Checa generalmente se agregan al ingreso total sujeto a impuestos. La base de cálculo para el ingreso de capital de las ventas de bienes inmuebles es la diferencia entre el valor de las ventas menos el costo de adquisición.
Tipos impositivos estándar para los impuestos sobre la renta en la República Checa:
Individuos
Para las personas físicas, la tasa impositiva en la República Checa es del 15% del monto sujeto a impuestos (esto se aplica a los ciudadanos de la República Checa, a los ciudadanos de la UE y a los ciudadanos no comunitarios con un permiso de residencia a largo plazo). Aquellos cuyos ingresos (en 2019) superan los 1,569,552 CZK (61,000 EUR) anualmente pagan de este ingreso un impuesto mensual adicional del 7%.
Entidades legales
Para las personas jurídicas, el tipo impositivo en la República Checa es el 19% de la base imponible. La base para determinar el beneficio de la venta de su propiedad en el cálculo de su impuesto sobre la renta es el precio de venta real de la propiedad menos el costo de adquisición.
Exención fiscal del impuesto sobre la renta en la venta de bienes inmuebles en la República Checa
La exención de impuestos se refiere a bienes inmuebles en los que el vendedor:
- vivió justo antes de la venta de la propiedad y usó los ingresos para comprar una nueva propiedad a fines del próximo año;
- vivió inmediatamente antes de la venta de la propiedad durante al menos 2 años;
- no vivía en la propiedad pero tenía la propiedad personalmente durante al menos 5 años (esto también se aplica a otras propiedades).
Fiscalidad de los ingresos en el caso de propiedad directa de la propiedad checa
En el caso de que la propiedad sea propiedad de un ciudadano alemán o una empresa alemana, las siguientes reglas se aplican a la imposición de los ingresos provenientes de la venta y del alquiler:
- los ingresos se gravan en la República Checa, pero están sujetos a impuestos adicionales en Alemania debido al Acuerdo de doble tributación.
1.4 IVA
Si el vendedor de la propiedad checa está sujeto a IVA, se aplicará una tasa de IVA reducida del 15% a la transferencia de un apartamento de hasta 120 m2 y a una casa de hasta 350 m2 del espacio total. La transferencia de otros bienes inmuebles o terrenos se valúa a la tasa estándar del 21% de IVA.
La venta de edificios, pisos y edificios comerciales está exenta del IVA si la transferencia se realiza tres años después de la adquisición o aceptación de la propiedad.
Si no se cumplen las condiciones anteriores, la tasa estándar del 21% del IVA se aplicará a la transferencia de un edificio, casa o apartamento residencial. Las excepciones se aplican a los alojamientos que sirven para fines sociales.
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JUDr. Mojmír Ježek, Ph.D.
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