Çek Cumhuriyeti, Almanya ve Avusturya’da İntifa Hakkı Sahiplerinin Kaydedilmemesine İlişkin Yaptırımlar
Çek Cumhuriyeti, Almanya ve Avusturya’da İntifa Hakkı Sahiplerinin Kaydedilmemesi Halinde Uygulanacak Cezalara İlişkin Mevzuat
Avrupa Parlamentosu ve Avrupa Konseyi’nin 5. Kara Para Aklama Direktifi’nin gereklilikleri Üye Devletlerde farklı şekillerde uygulanmaktadır. Çek Cumhuriyeti’nde 5. Kara Para Aklama’yla Mücadele Direktifi’ne ilişkin hükümler, 37/2021 sayılı İntifa Hakkı Sahiplerinin Sicile Kaydına İlişkin Çek Kanunu’nda yer almaktadır. Almanya Kara Para Aklama Kanunu/GwG (Money Laundering Act) özellikle GwG'nin 18 ila 26a maddelerinde yer alan intifa hakkı sahiplerinin siciline (Almanya'da "Transparenzregister") kayıt yapılmasına ilişkin yeni düzenlemeleri onayladı. Avusturya’daki infifa hakkı sahiplerinin kaydına ilişkin yasal dayanak ise (Avusturya‘da 'Register der wirtschaftlichen Eigentümer', WiEReG) İntifa Hakkı Sahiplerinin Kaydı Hakkında Kanundur.
İntifa Hakkı Sahiplerinin Siciline Veri Girilmemesi Halinde Ceza
Yaptırımlardan bir tanesi cezaların uygulanmasıdır. İntifa Sahipleri Sicili Kanunu’nun 55/2 maddesine göre intifa sahibinin sicile kaydedilmemesi, yeni verilerin kaydedilmemesi ve kaydedilecek kişi ile bu yükümlülüğü ihlal edecek şekilde işbirliği yapmak 500.000 CZK para cezasının uygulanmasını gerektirebilir. Almanya’da bu idari suçların, kasten işlenmesi halinde 150.000 Euro’ya kadar aksi halde 100.000 Euro’ya kadar para cezası ile cezalandırılabilir. Ciddi, tekrar eden veya sistematik ihlal hallerinde idari memur GwG m.56/3’e göre 1.000.000 Euro’ya kadar para cezası veya ihlale sebep olan ekonomik yararlanmanın iki katına kadar para cezası ile cezalandırılabilir. WiEReG’in 15. maddesinin 1. fikrasına göre yukarıda bahsedilen fiiller Avusturya‘da mali suç olarak cezalandırılabilir ve kastın olması durumunda 200.000 Euro’ya kadar para cezası ve ağır ihmalin olması halinde ise 100.000 Euro’ya kadar para cezası ile cezalandırılabilir.
Avusturya’da, diğer mali ihlallerin ve mali suçların WiEReG’in 15. maddesinin 2. fıkrasından 6. fıkrasına kadar 75.000 Euro’ya kadar para cezasıyla cezalandırılabileceği düzenlenmiştir. Bunlar, diğerlerinin yanı sıra, bir bilginin engeli veya erişimin kısıtlanmasıyla işaretlenen veri kayıtlarının veya veri kayıtlarını içeren özetlerin 3. kişilere kasıtlı olarak aktarılması da dahildir.
Çek Cumhuriyeti, Almanya ve Avusturya’da İntifa Hakkı Sahiplerinin Kaydedilmemesi Nedeniyle İdari Para Cezası
Yalnızca Avusturya WiEReg düzenlemesi idari para cezaları öngörmektedir. BAO (Bundesabgabenordnung) Federal Vergi Yasası’nın 111. maddesindeki bir idari para cezası (Zwangsstrafe) ilgili performans emirlerinin vergi otoriteleri tarafından uyulmasını sağlamak için uygulanan bir para cezası olarak anlaşılmalıdır. Bir idari para cezasının talebi ve uyarısı BAO’nun 111/2 hükmü uyarınca yazılı olarak yapılmalıdır. Eger intifa hakkı sahibi bilgilendirilmediyse Avusturya vergi makamları WiEReG’in 16. maddesi uyarınca 6 haftalık ek süre verebilir. Eğer bu ek sürede karar kılınmadıysa, Avusturya Vergi Otoritesi BAO m.111 gereğince idari para cezası verebilir.
Almanya’da Kayıt Yaptırmamanın Bildirimi
Almanya’da cezalara ek olarak, bu ihlal kamuya açık olarak bildirilir. Yetkili makam, muhatabı para cezası tedbiri veya kararından haberdar ettikten sonra, GwG'nin ihlali nedeniyle verilen para cezalarına ilişkin nihai tedbir ve para cezalarına ilişkin itiraz edilmeyen karar, yetkili makamın web sitesinde yayınlanır (para cezası kararları (Transparenzregister)). GwG’nin 57. maddesine göre, ihlal nedeniyle verilen para cezalarına ilişkin nihai tedbir ve temyiz edilemez karar yayınlanır. İhlalin türü ve niteliği ve bu ihlalden sorumlu olan gerçek ve tüzel kişiler veya dernekler yayınlanır.
Çek Cumhuriyetinde Kar Paylaşma Yasağı ve Yasal Organların Sorumluluğu
Kar paylarının dağıtımına ilişkin yasak, Almanya ve Avusturya hukukunda değil, yalnızca Çek hukukunda bulunmaktadır. Bu yasak, bir ticari işletmenin intifa hakkı sahibi, intifa hakkı sahipleri siciline kayıtlı değilse, ne kar payının ne de bu tüzel kişinin veya sözleşmenin menfaatindeki payın kendisine devredilemeyeceğini öngören İntifa Hakkı Sahiplerinin Sicile Kaydına İlişkin Kanunu'nun 53. bölümünde belirtilmiştir.
Ancak bu Kanun, hissedarın, kurulduğu yasa uyarınca intifa hakkı sahibini belirtmekle yükümlü olmayan yabancı bir tüzel kişi olması durumunu düzenlemez.
Çek Cumhuriyeti’nde Hissedar Toplantılarında Oy Kullanma Haklarının Kullanılmasına Dair Yasak
Almanya ve Avusturya’ya kıyasla, sadece Çek Kanunları oy kullanma hakkının genel kurul toplantılarında kullanılmasına izin vermemektedir. Şirketin tek hissedarlı olduğu bir durumda veya hisse sahibinin hisse hakkında karar vermek adına gerekli olan hisse senedi için oy çoğunluğuna sahip olması durumunda bu yaptırım şirketi faaliyet gösteremez hale getirebilir. Sonuç olarak, şirket artık yönetici direktörünün atanmasında veya karların dağıtılması hakkında karar veremez.
Çek Cumhuriyeti, Almanya ve Avusturya’da İdari Suçlardan Sorumlu Makamlar
Çek İntifa Hakkı Sahiplerinin Sicile Kaydı Hakkında Kanunu’nun 57. maddesine göre şüphelinin ikamet ettiği belediyenin ilgili belediye makamı tarafından ceza verilebilir. Almanya’da idari suçlar, GwG 56. maddesinin 5. fıkrası uyarınca yetkili makam olan Federal İdare Dairesi tarafından kovuşturulur. Öte yandan Avusturya’da Avusturya WiEReG Yasası‘na göre cezaların uygulanması, aynı şekilde toplanması, tazmini ve geri alınması ilgili makam olan Avusturya Vergi Dairesi tarafından gerçekleştirilir. WiEReG’in 15/8 maddesi, FinStrG’nin (Mali Suçlar Yasası) 58(1) b maddesiyle birlikte Avusturya vergi otoritesinin Mali Suçları Dolandırıcılık Karşıtı Ofisine bildirmesini gerektirir.
Daha fazla bilgi için lütfen iletişime geçiniz:
ECOVIS ježek, advokátní kancelář s.r.o.
Betlémské nám. 6
110 00 Prague 1
e-mail: eliska.caslavska@ecovislegal.cz
www.ecovislegal.cz/tr
ECOVIS ježek advokátní kancelář s.r.o. hakkında:
Çek hukuk bürosu ECOVIS ježek, esas olarak Çek şirketler hukuku, Çek gayrimenkul hukuku, Çek mahkemelerinde, idari organlarda ve tahkim mahkemelerinde temsil, Çek finans ve bankacılık hukuku,uluslararası hukuk bürosu müşterilerine alternatif olarak tüm alanlarda tam danışmanlık hizmeti vermektedir. Sunulan Çek hukuk hizmetlerinin uluslararası boyutu, geçmiş deneyimler ve çoğu Avrupa ülkesinde, ABD'de ve diğer yargı bölgelerinde önde gelen hukuk bürolarıyla işbirliği yaparak sağlanır. ECOVIS ježek ekibinin üyeleri çok uluslu şirketlere, büyük Çek şirketlerine, orta ölçekli şirketlere ve bireysel müşterilere hukuki danışmanlık sağlamada önde gelen uluslararası hukuk firmaları ve vergi şirketlerinden uzun yıllara dayanan deneyime sahiptirler. Daha fazla bilgi için, www.ecovislegal.cz/en.
Bu web sitesinde yer alan bilgiler yasal bir reklamdır. Bu web sitesinde hiçbir şeyin yasal tavsiye olduğunu düşünmeyin ve bu web sitesinde hiçbir şey avukat-müvekkil ilişkisi teşkil etmez. Bu site hakkında okuduğunuz herhangi bir şeyi tartışmadan önce, bizimle yasal danışma sağlayın. Şimdiye kadar elde edilen sonuçlar gelecekteki sonuçları garanti etmemektedir ve önceki sonuçlar gelecekteki sonuçları kastetmemektedir. Her dava farklıdır ve kendi koşullarına göre değerlendirilmelidir.
