对在捷克共和国、德国和奥地利未登记受益所有人的制裁

关于捷克共和国、德国和奥地利未登记受益所有人的处罚法规

　　欧洲议会和欧洲理事会第五反洗钱指令的要求在各成员国的实施方式有所不同。在捷克共和国，第五反洗钱指令的条款已经纳入捷克第37/2021号法律，即受益所有人登记法。德国则在GwG（反洗钱法）中批准了新规定，特别是涉及受益所有人登记（在德国称为“透明登记册”）的第18至26a条。奥地利受益所有人登记的法律依据是WiEReG（受益所有人登记法）。

未在受益所有人登记册中登记数据的处罚

　　一种处罚方式是罚款。根据受益所有人登记法第55(2)条，如果未登记受益所有人、未登记新数据或未与登记人合作，可能会被处以最高500,000捷克克朗的罚款。在德国，这些行政违法行为如果是故意实施的，最高可处以150,000欧元的罚款，其他情况下最高可处以100,000欧元的罚款。如果是严重、重复或系统性违反，根据GwG第56(3)条，该行政违法行为最高可处以1,000,000欧元或相当于违规所得的两倍的罚款。根据WiEReG第15(1)条，奥地利上述行为在故意实施的情况下最高可处以200,000欧元的罚款，过失情况下最高可处以100,000欧元的罚款。

　　在奥地利，第15(2)至(6)条中列出的其他财务违法行为和财务犯罪最高可处以75,000欧元的罚款。其中包括将含有标记信息块或访问限制的数据记录或数据记录摘录故意转移给第三方。

捷克共和国、德国和奥地利未登记受益所有人的行政罚款

　　只有奥地利的WiEReG规定了行政罚款。根据BAO（联邦税法典）第111条规定的行政罚款（Zwangsstrafe）是指税务当局为了执行相关的履行命令而处以的罚款。根据BAO第111(2)条，请求和威胁行政罚款必须以书面形式进行。如果未通知受益所有人，奥地利税务当局可根据WiEReG第16条规定的六周宽限期进行处罚。如果未遵守此宽限期，奥地利税务当局可根据BAO第111条处以行政罚款。

德国未登记通知

　　除罚款外，在德国还会对违法行为进行公开报告。在当局通知收件人关于处罚措施或决定后，处罚的最终措施和不可抗拒的罚款决定会在当局网站上公布（透明登记册罚款决定）。根据GwG第57条规定，处罚的最终措施和不可抗拒的罚款决定会被公布。违法行为的类型和性质以及负责此类违法行为的自然人、法人或人合团体将被公布。

捷克共和国禁止分配利润和法定机构责任

　　禁止分配利润的规定仅在捷克法律中找到，德国和奥地利法律中没有此规定。此禁令在受益所有人登记法第53条中规定，如果商业公司受益所有人未在受益所有人登记册中登记，则不允许向其转移利润份额或法律实体或法律合同的利益份额。

　　然而，受益所有人登记法并未规定股东为外国法律实体且无需根据其设立法律规定其受益所有人的情况。

捷克共和国股东会议投票权的禁止

　　与德国和奥地利相比，只有捷克法律剥夺了股东会议的投票权。如果公司只有单一股东，或该股东拥有多数投票权，这一制裁可能使公司无法运作。结果是，公司将无法决定任命总经理或分配利润。

捷克共和国、德国和奥地利负责行政违法的机构

　　根据捷克受益所有人登记法第57条的规定，罚款可由嫌疑人居住地的市政当局处以。在德国，行政违法行为由联邦行政办公室作为主管当局根据GwG第56(5)条规定进行起诉。在奥地利，执法罚款及其征收、追缴和移送由奥地利税务局作为主管当局根据WiEReG第14(6)条规定进行。WiEReG第15(8)条和FinStrG（金融犯罪法）第58(1)b条规定，奥地利税务当局需将财务犯罪报告给反欺诈办公室。

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